Цена сотрудника - налоги, которые обязан платить работодатель

В нашей стране, как и в любых других странах с доходов физических лиц за определенный период времени должны платиться налоги государству. И совсем неважно, был ли доход разовый или многократный. При трудоустройстве каждый соискатель и работодатель должен знать и понимать правила официальной трудовой деятельности в России. Как именно его вычисляют и какие нюансы присутствуют при этом процессе расскажем в этой статье.

Вычисляют его так: налоговая ставка, (процент для уплаты в казну от 9 до 35%), умноженная на сумму дохода. Ставка налога для российских граждан равна 13%, а для нерезидентов максимальная ставка доходит до 30%. Все зависит от полученных выплат.

Верхний предел подоходного налога для физических лиц равен 35%. Такой процент отдается государству при лотерейном выигрыше или получении ценного приза. Но налогом облагается не каждый доход. Исключения: 

• пенсии, 
• социальные выплаты, 
• наследство, 
• средства от продажи собственности, если лицо, продающее, ею владело более трех лет. 

Облагаются налогом доходы физлиц, к которым можно причислить подарки, или же услуги, за которые платит работодатель. А также нематериальные ценности, к которым можно отнести льготные займы. Например, если работник получил от своего работодателя беспроцентный кредит, то он получает выгоду. И соответственно часть полученной выгоды должен вернуть в бюджет. 

Обязанности налоговых агентов

В нашей стране не принято самостоятельно уплачивать подоходный налог. Для этого и существует налоговая инспекция и налоговые агенты, на которых государство и возложило контроль над этой функцией. То есть, исчислять, удерживать и вести строгую отчетность. Подобрать персонал, это еще не единственная задача работодателя при открытии фирмы, рассчитывая заработную плату он должен понимать сколько сотрудник получит наличных денег с учетом налоговых вычетов.

Подоходный налог (НДФЛ) платят юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся агентами. Они оплачивают труд своих сотрудников и обязаны самостоятельно исчислять размер налога, а затем перечислять в государственную казну. Срок уплаты НДФЛ не позднее месяца, следующего после окончания отчетного года. В случае невозможности оплаты по тем или иным причинам, работодатель должен известить об этом налоговые органы, а также налогоплательщика, который должен заплатить налог сам. Но на это должны быть веские причины, в противном случае работодатель уплатит штраф, за то, что не выполняет данные обязательства. 
Будь то юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, не столь важно, это налоговый агент своих работников, с которыми он заключил трудовые договора или контракты. Налог необходимо удерживать со всех доходов, и с заработной платы, и с премии. Нельзя выплачивать НДФЛ из средств организации до начисления зарплаты сотруднику. Удержание и уплата налога происходят в тот же срок, что и получение дохода. Исключением можно считать аванс, выплачивается он раньше, а удерживать налог достаточно один раз со всего начисленного дохода. 

В конце года, предприятие сдает отчет на каждого сотрудника (форма 2-НДФЛ). В этом отчете содержатся все полученные работником доходы, а также суммы налогов с этих доходов и суммы, перечисленные в казну. 

Основания, которые позволяют уменьшить сумму налога:

• наличие несовершеннолетних иждивенцев;
• покупка или строительство жилья;
• вознаграждения за авторство;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• доходы от частной практики.
• расходы на благотворительность, лечение, обучение, социальные вычеты.

Налоговый вычет по итогам года имеет право получить работник, обратившись в налоговую службу или к работодателю. Налоговый вычет на совершеннолетних детей предоставляет работодатель по требованию работника. Об этом должен знать, как и работодатели, так и соискатели в России.

Пенсионные и страховые взносы

Выплаты в пенсионный и социальный фонды, а также медицинское страхование производит работодатель, являющийся в данном случае страхователем. Сам сотрудник, с которым заключен трудовой договор, считается застрахованным. Данные выплаты гарантируют работнику получение в старости достойной пенсии, бесплатное медобслуживание, получение пособий при травмах, оплату больничных листов и декретных отпусков. В отличие от подоходного налога с доходов физлиц, эти взносы выплачиваются из средств работодателя. По ним сдаются отчеты каждый квартал.

Льготные категории

Группа №1

• Сельхозпроизводители, предприятия, занимающиеся народным промыслом, малочисленные северные народности, которые занимаются традиционной хоздеятельностью, плательщики единого сельскохозяйственного налога.
• Организации, работниками которых являются инвалиды, их численность должна быть не менее 50%, а их фонд заработной платы должен составлять более 25% фонда предприятия.
• Различные социальные центры.
• Организации, которые оказывают помощь инвалидам и их семьям.
• Инвалиды.

Группа №2

• Организации, занимающиеся туристическим и курортным бизнесом в особых экономически зонах.
• Исследовательские общества, которые были созданы бюджетными фондами после августа 2009 года. 
• Разработчики крупных программ для ЭВМ, которые имеют аккредитацию, с численностью работников не менее 15 человек.

Группа №3

• Участники свободной СЭЗ: Севастополь и Крым.

Группа №4

• СМИ спортивной тематики, досуга, хобби. Компания должна быть внесена в единый государственный реестр.

Группа №5

• Экипажи водного транспорта, выполняющие трудовые обязательства и обязательно состоящие в Российском реестре судов. 

Группа №6

• Компании инжиниринговые, осуществляющие деятельность в СЭЗ с численностью рабочих не менее 100 человек.

Группа №7

• Проект «Сколково», т.е. его члены

Группа №8

• Компании некоммерческие, осуществляющие медицинскую деятельность, социальную, общеобразовательную. 
• Организации, занимающиеся благотворительностью.

Группа №9

• Плательщики, осуществляющие выплаты по упрощенной системе налогообложения. 
• Предприниматели, которые платят по патентной системе налогообложения.
• Плательщики единого налога на вменённый доход.

Страховые взносы предприятий

Страховые взносы платят все организации, нанявшие на работу сотрудников по трудовому договору. Размер взносов на травматизм зависит от степени рисков и может колебаться в пределе 0,2-8,5%.